Xem mẫu
- BỘ LAO ĐỘNG – THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI
TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ QUỐC TẾ VABIS HỒNG LAM
ĐỀ CƯƠNG BÀI GIẢNG TÍCH HỢP
Môđun:
THỰC HÀNH KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT
Lớp: K07_ACC Khóa: 2013 – 2015
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên
Năm học: 2014 – 2015
Vũng Tàu, tháng 04 năm 2015
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Đề cương bài giảng
TÊN BÀI:
LẬP PHIẾU THU VÀ PHIẾU CHI TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA
I. MỤC TIÊU BÀI HỌC
Sau khi học xong bài học này, người học có khả năng:
Trình bày được mục đích, chức năng của Phiếu thu và Phiếu chi
Lập được Phiếu thu
Lập được phiếu chi
Tuyệt đối trung thực, cẩn thận, tác phong tốt trong công việc
Tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp
II. NỘI DUNG BÀI HỌC
Giới thiệu chung:
Phần thực hành kế toán tiền mặt tại quỹ rất quan trọng đối với người làm kế
toán, nếu người làm kế toán thực hành thu chi sai thì dẫn đến gây thiệt hại
nghiêm trọng ảnh hưởng đến quá trình kiểm soát tình hình tài chính của doanh
nghiệp và các vấn đề liên quan khác. Vì vậy đòi hỏi người làm kế toán phải cẩn
thận, tỉ mỉ, thực hiện đúng chế độ kế toán.
1. Lập Phiếu thu
1.1.Mục đích lập Phiếu thu: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ
và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên
quan.
1.2.Chức năng của Phiếu thu
Phiếu thu dùng để phản ánh những nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng quỹ tiền
mặt trong các trường hợp như :
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
Thu hồi các khoản nợ phải thu, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản ký cược,
ký quỹ
Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân
Nhận khoản ký quỹ, ký cược của doanh nghiệp khác bằng tiền mặt
…
1.3.Trình tự lập Phiếu thu
Để giải quyết được công việc lập Phiếu thu thì chúng ta tiến hành như sau:
a. Công tác chuẩn bị:
Chia nhóm.
Thu thập, kiểm tra thông tin/chứng từ liên quan đầy đủ: Giấy lĩnh tiền mặt có
đầy đủ chữ ký các bên liên quan, kiểm tra số tiền ghi trên chứng từ,…
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [2]
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Đề cương bài giảng
Máy tính có cài phần mềm kế toán misa, máy in, bấm lổ, bấm kim, bìa hồ sơ,
tiền mô hình.
Tài liệu học tập.
b. Các bước lập Phiếu thu
Bước 1: Khởi động phần mềm kế toán Misa
Click chuột vào biểu tượng MISA trên màn hình destop để khởi động phần
mềmchọn tên dữ liệu “KT2015” xuất hiện giao diện MISA đầy đủ.
Bước 2: Chọn Phiếu thu
Trong phân hệ “Quỹ” chọn phần “ Phiếu thu”chọn “Phiếu thu”.
Bước 3: Nhập và lưu thông tin Phiếu thu
Nhập thông tin:
Kế toán tiến hành nhập thông tin chung và thông tin chi tiết vào Phiếu thu như
hình ảnh sau:
Phần thông tin chung (áp dụng cho cách lập Phiếu thu và Phiếu Chi)
gồm có:
Tên và thông tin về đối tượng: Là thông tin về khách hàng, nhà cung cấp, nhân
viên, có phát sinh các giao dịch liên quan đến Phiếu thu, phiếu chi.
Lý do thu/chi: Mô tả nội dung của nghiệp vụ phát sinh.
Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh của chứng từ, ngày này phải nằm trong năm
làm việc hiện thời và lớn hơn ngày khóa sổ kế toán kỳ kế toán trước. Khi thêm
mới một chứng từ, nếu ngày chứng từ xảy ra trước ngày làm việc hiện thời, phần
mềm kế toán vẫn cho phép người sử dụng thay đổi lại ngày chứng từ khi nhập.
Sau khi cất giữ xong chứng từ sẽ được tự động chèn vào khoảng thời gian trước
đó.
Ngày hạch toán: Là ngày hạch toán nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm. Thông
thường, ngày hạch toán trùng với ngày chứng từ.
Số chứng từ: Do người sử dụng tự đặt, thông thường số chứng từ thường gắn
với loại chứng từ. Trong phần mềm số chứng từ thường được lấy tăng dần lên căn
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [3]
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Đề cương bài giảng
cứ vào số chứng từ đặt đầu tiên. Tuy nhiên, người sử dụng vẫn có thể sửa lại số
chứng từ của các chứng từ đã hạch toán nếu muốn.
Phần thông tin chi tiết (áp dụng cho cách lập Phiếu thu và Phiếu Chi) :
Bao gồm các thông tin về tài khoản định khoản, đối tượng, đối tượng tập hợp chi
phí, số tiền, thông tin khai báo về thuế,...
Diễn giải: Mô tả lại nội dung của nghiệp vụ phát sinh.
Bút toán định khoản: Là cặp tài khoản đối ứng trong nghiệp vụ liên quan.
Khai báo các thông tin về Thuế.
Khai báo các thông tin liên quan khác.
Lưu thông tin vào Phiếu thu
Sau khi nhập đầy đủ thông tin thì kế toán tiến hành lưu thông tin vào Phiếu thu.
Trên thanh công cụ của Phiếu thu, chọn mục “Cất” để lưu Phiếu thu.
Bước 4: In Phiếu thu
Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi
đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào Phiếu thu, sau đó chuyển cho kế toán
trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ.
Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào
Phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên
giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu.
In Phiếu thu: trên thanh công cụ của Phiếu thu, chọn mục “In”, in theo mẫu phù hợp.
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [4]
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Đề cương bài giảng
Mẫu Phiếu thu:
Lưu Phiếu thu: Phiếu thu sau khi được trình ký và kết thúc
quá trình kế toán thu tiền, kế toán tiến hành lưu Phiếu thu
kèm chứng từ liên quan vào hồ sơ theo đúng quy định.
c. Các lỗi thường gặp khi lập Phiếu thu trên phần mềm kế toán Misa
TT Lỗi thường gặp Nguyên nhân Cách khắc phục
Không chọn được Phần mềm thường mặc
Chọn lại đúng “loại đối
1 đối tượng cần định loại đối tượng “khách
tượng”
chọn hàng”
Tại mục “TK ngân hàng”
Báo ghi sổ không chọn “số tài khoản” và” tên
2 Thiếu tài khoản ngân hàng
thành công tài khoản ngân hàng” tương
ứng
Chọn “Bỏ ghi” chọn
Nhập số tiền thiếu hoặc
3 Sai số tiền “Sửa” sửa lại theo số
thừa
đúng
Một số hình ảnh minh họa các lỗi thường gặp và cách khắc phục như sau:
+ Lỗi trường hợp 1:
Khắc phục lỗi:
+ Lỗi trường hợp 2:
Khắc phục lỗi:
+ Lỗi trường hợp 3:
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [5]
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Đề cương bài giảng
Khắc phục lỗi:
d. Thực hiện lập Phiếu thu trên phần mềm kế toán Misa
Ví dụ có tình huống thực tế như sau:
Ngày 21/04/2015 nhân viên Nguyễn Thị Thắm thuộc phòng kế hoạch rút
21.000.000 đ tại Ngân hàng BIDV về nhập quỹ.
Yêu cầu: Lập Phiếu thu số PT01/04
2. Lập Phiếu chi
2.1. Mục đích lập Phiếu chi: Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế
xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
2.2. Chức năng của Phiếu chi
Phiếu chi dùng để phản ánh những nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm quỹ
tiền mặt trong các trường hợp như:
Xuất quỹ gửi vào tài khoản ngân hàng
Xuất quỹ mua chứng khoán ngắn hạn, dài hạn hoặc đầu tư vào công ty con,
góp vốn liên kết
Xuất quỹ thanh toán các khoản nợ phải trả
Xuất quỹ sử dụng cho hoạt động tài chính, hoạt động khác
…
2.3. Trình tự lập Phiếu chi
Để giải quyết được công việc lập Phiếu chi thì chung ta tiến hành như sau:
a. Công tác chuẩn bị:
Chia nhóm.
Thu thập, kiểm tra thông tin/chứng từ liên quan đầy đủ: Giấy đề nghị tạm
ứng, giấy đề xuất mua vật tư,…có đầy đủ chữ ký các bên lên quan.
Máy tính có cài phần mềm kế toán misa, máy in, bấm giấy, bìa hồ sơ, tiền
mô hình.
Tài liệu học tập.
b. Các bước lập Phiếu chi
Sau khi kiểm tra các thông tin, chứng từ đầu vào liên quan đến việc chi tiền mặt
thì kế toán tiến hành lập Phiếu chi.
Bước 1: Khởi động phần mềm kế toán Misa (tương tự phần lập Phiếu thu)
Bước 2: Chọn Phiếu chi
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [6]
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Đề cương bài giảng
Trong phân hệ “Quỹ” chọn phần “ Phiếu chi”chọn “Phiếu chi”
Bước 3: Nhập và lưu thông tin Phiếu chi (phần thông tin chung và thông tin chi tiết)
Nhập thông tin
Kế toán tiến hành nhập thông tin chung và thông tin chi tiết vào Phiếu chi như hình
ảnh sau:
Lưu thông tin vào Phiếu chi
Sau khi nhập đầy đủ thông tin thì kế toán tiến hành lưu thông tin vào Phiếu chi.
Trên thanh công cụ của Phiếu chi, chọn mục “Cất” để lưu Phiếu chi
Bước 4: In Phiếu chi
*Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký (Ký theo từng liên)
của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi
nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ
họ, tên vào Phiếu chi. Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu. Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ
và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán. Liên 3 giao cho
người nhận tiền.
In Phiếu chi: Trên thanh công cụ của Phiếu thu, chọn mục “In”, in theo mẫu phù
hợp
Mẫu Phiếu chi:
Lưu hồ sơ: Phiếu chi sau khi được trình ký và kết thúc
quá trình kế toán chi tiền, kế toán tiến hành lưu Phiếu chi
kèm chứng từ liên quan vào hồ sơ theo đúng quy định.
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [7]
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Đề cương bài giảng
c. Các lỗi thường gặp khi lập Phiếu chi trên phần mềm kế toán Misa
(tương tự như lỗi trên Phiếu thu)
d. Thực hiện lập Phiếu chi trên phần mềm Misa
Ví dụ có tình huống thực tế như sau:
Ngày 21/04/2015, nhân viên Nguyễn Thị Thắm thuộc phòng kế hoạch tạm ứng
10.000.000 đ để mua vật tư (gỗ) phục vụ sản xuất.
Yêu cầu: Lập Phiếu chi số PC01/04.
III. CÂU HỎI ÔN TẬP
1. Trình bày các bước lập phiếu thu trên phần mềm Misa?
2. Trình bày các bước lập Phiếu chi trên phần mềm Misa?
3. Hãy nêu những sai sót thường gặp khi lập Phiếu thu và Phiếu chi trên phần mềm
Misa?
IV. TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012. Công ty CP MISA
(đọc từ trang 45 đến trang 53).
2. Phim hướng dẫn (xem video số 2, 3)
Vũng tàu, ngày….tháng…năm…
Hiệu Trưởng Trưởng bộ môn Giáo viên
Trần Hồng Lam Trần Thị Thắm Nguyễn Thanh
Tiên
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [8]
- Hồ sơ bài giảng tích hợp Phiếu học tập
Giáo viên: Nguyễn Thanh Tiên [9]
nguon tai.lieu . vn
